Джаз или классика? Немного об отчете о ДДС.
Я не музыкант, я боец финансового фронта на полях общепита. Но музыку люблю – вот и решил провести в этой заметке некую аналогию работы финансиста с направлениями в музыке.
Итак, что мы имеем по классике?
Отчет о Движении денежных средств состоит из трех разделов: денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Казалось бы, а при чем тут общепит? Инвестиции — это что-то из области биржи, финансовые операции — это банковские дела. А вот и нет – названия обманчивы!
Конечно, основная часть движения будет видна по первому разделу, ведь именно там отражается поступление выручки и платежи контрагентам за товары и услуги, а также выплаты персоналу. Однако все движения, связанные с продажей и покупкой основных средств, а, следовательно, как правило, сумм не маленьких, отражается по второму разделу. По третьему разделу – операции, связные с кредитами и займами, а также расчеты с собственниками по дивидендам.
Идея представления отчета в такой форме проста и понятна.
Отделить все, что связано с текущей деятельностью от прочих операций, а то, что не связано с текущей деятельностью разделить на то, что связанно с реальными физическими активами и активами в виде денег. Я, разумеется, немного упрощаю, но суть именно такова.
Симфония окончена. Па-ба-ба-бам!
Теперь к джазу. Богатство аранжировок – вот что такое джаз!
Что и как мы хотим видеть про движение денег в нашей компании?
По видам? Пожалуйста: закупка пищевых ингредиентов и товарно-материальных ценностей, аренда, ФОТ, сальдо займов и дивидендов, прочее.
Или по видам контрагентов? Будьте любезны: оплаты поставщикам продуктов, оплаты поставщикам напитков, оплаты поставщикам товарно-материальных ценностей и основных средств, оплаты арендодателю, сальдо расчетов с собственником, сальдо расчетов с банками, расчеты с государством, расчеты с персоналом прочие.
А может оплаты по видам долгов? Тогда так: оплата долгов предыдущего периода, оплата расходов текущего периода, предоплаты. Ну или может быть стандартные и не стандартные платежи? Или… Тут мы ограничены только своей фантазией.
А ведь еще отражение выручки – там вообще вариантов не пересчитать!
Так что же выбрать? Тут каждый решает исходя из потребностей. Если вы не покупаете основных средств, не берете взаймы, а дивиденды платите раз в году, наверно классика не для вас.
Хотя для инвесторов всегда классика предпочтительна.
Ну а если выбрали джаз – не мельчите – отчеты в котором видна каждая «нота» очень длинны и плохо читаемы – делайте свои произведения более целостными.